英國vat稅率多少？（英國VAT如何計(jì)算和申報(bào)？）
vat是英國的增值稅，是一種對商品和服務(wù)的消費(fèi)稅，適用于英國境內(nèi)的進(jìn)口、銷售和服務(wù)交易。vat對跨境電商賣家有很大的影響，因?yàn)樗鼤?huì)增加賣家的成本和稅務(wù)責(zé)任。本文將介紹英國vat的基本概念、稅率、計(jì)算方法和申報(bào)方式，幫助賣家了解和應(yīng)對vat的問題。
英國vat的基本概念
英國vat是歐盟普遍使用的一種售后增值稅，指當(dāng)非歐盟貨物進(jìn)入英國（按照歐盟法例），適用于英國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口、銷售和服務(wù)交易。英國vat有以下幾個(gè)重要的概念：
·vat注冊：指賣家在英國稅務(wù)局（hmrc）登記注冊一個(gè)vat號碼，以便繳納和申報(bào)vat。賣家需要在滿足以下條件之一時(shí)進(jìn)行vat注冊：
o賣家在英國境內(nèi)有固定場所或者存貨
o賣家在英國境內(nèi)銷售額超過8.5萬英鎊（約合74.5萬人民幣）的年度門檻
o賣家在英國境內(nèi)銷售跨境電子服務(wù)（如軟件、音樂、視頻等）
·進(jìn)口增值稅：指賣家在將貨物從非歐盟國家運(yùn)入英國時(shí)，需要向海關(guān)繳納的一種稅費(fèi)。進(jìn)口增值稅的計(jì)算公式為：進(jìn)口增值稅=（申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅）*vat稅率。
·銷售增值稅：指賣家在向英國境內(nèi)的消費(fèi)者或者企業(yè)銷售商品或者提供服務(wù)時(shí)，需要向稅務(wù)局繳納的一種稅費(fèi)。銷售增值稅的計(jì)算公式為：銷售增值稅=銷售額*vat稅率。
·退還增值稅：指賣家在向英國境內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)人購買商品或者服務(wù)時(shí)，支付給供應(yīng)商的含有vat的金額，可以向稅務(wù)局申請退還。退還增值稅的計(jì)算公式為：退還增值稅=購買額*vat稅率。
英國vat的稅率
英國vat根據(jù)不同的商品和服務(wù)性質(zhì)，劃分為三種不同的稅率：
需要注意的是，零稅率并不等于免稅，零稅率商品仍然屬于vat范圍，只是不需要繳納vat而已。另外，有些商品和服務(wù)是免于vat的，如郵票、金融和房地產(chǎn)交易等。
英國vat的計(jì)算方法
英國vat的計(jì)算方法主要有兩種，一種是一般計(jì)算方法，另一種是低稅率計(jì)算方法。
·一般計(jì)算方法：適用于按標(biāo)準(zhǔn)稅率或者低稅率繳納vat的賣家，其計(jì)算公式為：應(yīng)繳納vat=銷售增值稅-進(jìn)口增值稅-退還增值稅。如果計(jì)算結(jié)果為正數(shù)，表示賣家需要向稅務(wù)局繳納vat；如果計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，表示賣家可以向稅務(wù)局申請退還vat。
·低稅率計(jì)算方法：適用于符合條件的賣家，可以申請使用一種簡化的計(jì)算方法，稱為flat rate scheme（frs）。frs的好處是可以減少賣家的稅點(diǎn)和申報(bào)的復(fù)雜度，但是也有一些限制，比如不能抵扣進(jìn)口增值稅和退還增值稅。frs的計(jì)算公式為：應(yīng)繳納vat=銷售額*frs稅率。frs稅率根據(jù)不同的行業(yè)和年限而定，一般在4%到16.5%之間。
英國vat的申報(bào)方式
英國vat的申報(bào)方式主要有兩種，一種是自行申報(bào)，另一種是委托貨代清關(guān)。
·自行申報(bào)：適用于已經(jīng)注冊了vat號碼的賣家，需要按照稅務(wù)局的要求，定期提交vat申報(bào)表和繳納或者退還vat。英國vat的申報(bào)周期一般是每個(gè)季度一次，也就是每年四次。賣家可以通過在線或者郵寄的方式提交申報(bào)表，并通過銀行轉(zhuǎn)賬或者支票的方式支付或者收取vat。
·委托貨代清關(guān)：適用于沒有注冊vat號碼或者不想自行申報(bào)的賣家，可以將貨物交給專業(yè)的貨代公司，在海關(guān)進(jìn)行清關(guān)時(shí)，由貨代公司代為繳納進(jìn)口增值稅和銷售增值稅。這種方式可以省去賣家自己申報(bào)和繳納vat的麻煩，但是也有一些缺點(diǎn)，比如不能抵扣或者退還vat，而且需要支付貨代公司的服務(wù)費(fèi)用。
英國vat是跨境電商賣家需要重點(diǎn)關(guān)注和處理的一個(gè)問題，因?yàn)樗鼤?huì)影響賣家的利潤和競爭力。賣家需要了解英國vat的基本概念、稅率、計(jì)算方法和申報(bào)方式，根據(jù)自己的實(shí)際情況選擇合適的方案，合理規(guī)劃和優(yōu)化自己的業(yè)務(wù)流程和成本結(jié)構(gòu)。
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·vat注冊：指賣家在英國稅務(wù)局（hmrc）登記注冊一個(gè)vat號碼，以便繳納和申報(bào)vat。賣家需要在滿足以下條件之一時(shí)進(jìn)行vat注冊：
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·退還增值稅：指賣家在向英國境內(nèi)的企業(yè)或者個(gè)人購買商品或者服務(wù)時(shí)，支付給供應(yīng)商的含有vat的金額，可以向稅務(wù)局申請退還。退還增值稅的計(jì)算公式為：退還增值稅=購買額*vat稅率。
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