跨境電商企業有哪些稅收優惠？（跨境電商賣家請注意）
得益于全球大市場的建立，作為外貿新形態的跨境電子商務市場規模正在迅猛發展，那么跨境電商企業有什么稅收優惠呢?跟著申稅小微一起來看看吧!
一、跨境電子商務零售出口適用增值稅、消費稅退(免)稅政策
電子商務出口企業出口貨物(財政部、國家稅務總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外，下同)，同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退(免)稅政策：
1.電子商務出口企業屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續;
2.出口貨物取得海關出口貨物報關單(出口退稅專用)，且與海關出口貨物報關單電子信息一致;
3.出口貨物在退(免)稅申報期截止之日內收匯;
4.電子商務出口企業屬于外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書(分割單)或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單(出口退稅專用)有關內容相匹配。
政策小tips：
這里所說的電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺的電子商務出口企業和利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業。為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺不適用該條政策哦。
二、跨境電子商務綜試區零售出口無票免稅政策
自2018年10月1日起，對跨境電子商務綜合試驗區(以下簡稱綜試區)內電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。
1.電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額。
2.出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續。
3.出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。
政策小tips：
1.綜試區，是指經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區。
2.電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。
三、跨境電子商務綜試區零售出口企業所得稅核定征收政策
自2020年1月1日起，對綜試區內適用“無票免稅”政策的跨境電商企業，符合下列條件的，采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率統一按照4%確定。
1.在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數量、單價、金額的;
2.出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續的;
3.出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。
綜試區內實行核定征收的跨境電商企業符合小型微利企業優惠政策條件的，可享受小型微利企業所得稅優惠政策;其取得的收入屬于《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定的免稅收入的，可享受免稅收入優惠政策。
政策小tips：
1.綜試區，是指經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區。
2.跨境電商企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》(財稅〔2013〕96號)
《財政部 稅務總局 商務部 海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號)
《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》(2019年第36號)
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一、跨境電子商務零售出口適用增值稅、消費稅退(免)稅政策
電子商務出口企業出口貨物(財政部、國家稅務總局明確不予出口退(免)稅或免稅的貨物除外，下同)，同時符合下列條件的，適用增值稅、消費稅退(免)稅政策：
1.電子商務出口企業屬于增值稅一般納稅人并已向主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續;
2.出口貨物取得海關出口貨物報關單(出口退稅專用)，且與海關出口貨物報關單電子信息一致;
3.出口貨物在退(免)稅申報期截止之日內收匯;
4.電子商務出口企業屬于外貿企業的，購進出口貨物取得相應的增值稅專用發票、消費稅專用繳款書(分割單)或海關進口增值稅、消費稅專用繳款書，且上述憑證有關內容與出口貨物報關單(出口退稅專用)有關內容相匹配。
政策小tips：
這里所說的電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺的電子商務出口企業和利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業。為電子商務出口企業提供交易服務的跨境電子商務第三方平臺不適用該條政策哦。
二、跨境電子商務綜試區零售出口無票免稅政策
自2018年10月1日起，對跨境電子商務綜合試驗區(以下簡稱綜試區)內電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策。
1.電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額。
2.出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續。
3.出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退(免)稅的貨物。
政策小tips：
1.綜試區，是指經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區。
2.電子商務出口企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的單位和個體工商戶。
三、跨境電子商務綜試區零售出口企業所得稅核定征收政策
自2020年1月1日起，對綜試區內適用“無票免稅”政策的跨境電商企業，符合下列條件的，采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率統一按照4%確定。
1.在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數量、單價、金額的;
2.出口貨物通過綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續的;
3.出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。
綜試區內實行核定征收的跨境電商企業符合小型微利企業優惠政策條件的，可享受小型微利企業所得稅優惠政策;其取得的收入屬于《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定的免稅收入的，可享受免稅收入優惠政策。
政策小tips：
1.綜試區，是指經國務院批準的跨境電子商務綜合試驗區。
2.跨境電商企業，是指自建跨境電子商務銷售平臺或利用第三方跨境電子商務平臺開展電子商務出口的企業。
政策依據
《財政部 國家稅務總局關于跨境電子商務零售出口稅收政策的通知》(財稅〔2013〕96號)
《財政部 稅務總局 商務部 海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》(財稅〔2018〕103號)
《國家稅務總局關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》(2019年第36號)
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